close

Бухучёт в инвестфондах

Бухучёт в инвестфондах

Учет расходов на ведение дела и оплату услуг компаний по управлению нпф

Для обобщения информации негосударственных пенсионных фондов о состоянии средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности фонда, используется счет 86 «Целевое финансирование», субсчет «На покрытие расходов фонда». Все расходы фонда на ведение уставной деятельности обобщаются на счете 26 «Общехозяйственные расходы». По дебету счета 26 отражаются расходы, связанные с оформлением пенсионных договоров, размещением пенсионных резервов, с осуществлением управления фондом, и другие виды расходов, включаемые в смету, которая обязательно должна быть утверждена советом фонда. Рассмотрим отражение операций в бухгалтерском учете при использовании счета 86 «Целевое финансирование»: Дебет 51 Кредит 86 Поступление целевых взносов от вкладчиков; Дебет 72 «Страховые взносы», Кредит 86 "Целевое финансирование" отчисление
Далее
Бухучёт в инвестфондах

Учет приобретенных акций самостоятельно на внебиржевом рынке по договору предоплаты

При организации и ведении бухгалтерского учета финансовых вложений необходимо руководствоваться следующими нормативными документами: Федеральным законом «О бухгалтерском учете» от 21.11.96г. № 129- ФЗ (с изменениями от 23 июля 1998 г., 28 марта, 31 декабря 2002 г., 10 января, 28 мая, 30 июня 2003 г.) Положением по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" ПБУ 19/02, утвержденным Приказом Минфина России от 10.12.2002 N 126н Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий, утвержденный приказом МФ РФ от 31.10.2000 № 94н и Инструкцией по его применению (с изменениями от 07.05.2003г.) Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденное приказом Минфина РФ от
Далее
Бухучёт в инвестфондах

Учет сделок с государственными и муниципальными облигациями

И анализ доходности сделок с государственными ценными бумагами. Государственными ценными бумагами признаются ценные бумаги, выпущенные от имени Российской Федерации, государственными ценными бумагами субъектов Российской Федерации — ценные бумаги, выпущенные от имени субъекта Российской Федерации, а муниципальными ценными бумагами — ценные бумаги, выпущенные от имени муниципального образования. При этом государственными и муниципальными ценными бумагами могут быть только эмиссионные ценные бумаги (например, облигации), удостоверяющие право их владельца на получение от эмитента денежных средств или — в зависимости от условий эмиссии этих ценных бумаг — иного имущества, процентов, установленных от номинальной стоимости, либо иных имущественных прав в сроки, предусмотренные условиями эмиссии. При обращении
Далее
Бухучёт в инвестфондах

Понятие агента по выдаче, обмену и погашению инвестиционных паев

Агент — Юридическое лицо, осуществляющее деятельность по размещению и выкупу инвестиционных паев фонда на основании договора поручения, заключенного с управляющей компанией, доверенности и правил фонда. Основные функции Агента: предоставление актуальной информации потенциальным инвесторам, прием заявок на приобретение и выкуп паев, передача документов управляющему фондом, выдача выписок из реестра владельцев инвестиционных паев. В качестве агентов фондов могут выступать специализированные депозитарии и профессиональные участники рынка ценных бумаг, имеющие лицензию на осуществление брокерской деятельности или деятельности по ведению реестра ценных бумаг. Статья 28 ФЗ-156 об Инвестиционных фондах. Права и обязанности агента по выдаче, погашению и обмену инвестиционных паев: 1.Агент по выдаче, погашению и
Далее
Бухучёт в инвестфондах

Учет приобретённых облигаций через брокера, самостоятельно на внебиржевом рынке по договору предоплаты и предпоставки

Облигация – это ценная бумага, удостоверяющая внесение ее владельцем денежных средств на сумму, указанную в облигации. Владелец облигации наделяется правом в установленный срок получить номинальную стоимость облигации и фиксированный процент. В условиях выпуска может быть установлена выплата процентов равными платежами до установленного в облигации срока (срока погашения). Такие облигации называются купонными. Доход по ним выплачивается путем оплаты купонов (отрывных частей облигации). Согласно Положению по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» № ПБУ 19/02, утвержденному приказом Минфина России от 10.12.2002 № 126н (далее – ПБУ 19/02), вложения средств организациями в виде инвестиций в ценные бумаги в бухгалтерском учете отражаются как финансовые вложения
Далее
Бухучёт в инвестфондах

Учет общехозяйственных расходов нпф

Расходы, связанные с уставной деятельностью фонда Все расходы негосударственного пенсионного фонда осуществляются по смете, которую утверждает на год совет фонда. Затраты, которые связаны с его текущей деятельностью, отражают на счете 26 "Общехозяйственные расходы" . Здесь учитывают: - расходы по управлению фондом (зарплата сотрудников, исполнительной дирекции и президента, если это предусмотрено сметой); - затраты по оформлению пенсионных договоров (изготовление пенсионных свидетельств, полисов, различных бланков, вознаграждения, выплачиваемые посредникам) и т. д.; - деньги, выплаченные аудиторским фирмам за ежегодный обязательный аудит; - оплату услуг актуариев. На последней статье затрат остановимся чуть подробнее. По итогам финансового года деятельность фонда по негосударственному пенсионному обеспечению подлежит
Далее
Бухучёт в инвестфондах

Учет сертификатов у инвестора

Сертификаты представляют собой денежные документы, удостоверяющие внесение средств на определенное время, имеющие обычно фиксированную ставку процента. Коммерческие банки в целях привлечения дополнительных денежных ресурсов осуществляют выпуск ценных бумаг, именуемых сертификатами (денежный документ — удостоверение). В зависимости от ориентации на инвестора сертификаты подразделяются на Депозитные и Сберегательные. ГК РФ, Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02 утверждено приказом Минфина России от 10 декабря 2002 г. № 126н, Федерального закона от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» и пр. Инвестор — лицо, приобретшее ценные бумаги. Все инвестиции в ценные бумаги, как долгосрочные, так и краткосрочные, учитываются
Далее
Бухучёт в инвестфондах

Акционерный инвестиционный фонд, его основное отличие и особенности организации деятельности

 Акционерный инвестиционный фонд - открытое акционерное общество, исключительным предметом деятельности которого является инвестирование имущества в ценные бумаги и иные объекты и фирменное наименование которого содержит слова "акционерный инвестиционный фонд" или "инвестиционный фонд". Акционерный инвестиционный фонд образуется только в виде открытого акционерного общества, при этом действующие нормативно-правовые акты накладывают ряд ограничений на организацию его финансов, а именно: Инвестирование денежных ресурсов, другого имущества только в ценные бумаги и другие объекты, указанные в инвестиционной декларации фонда; Государственное регулирование размера собственных средств акционерного инвестиционного фонда, состава и структуры его активов; Передача инвестиционных резервов фонда в доверительное управление управляющей компании; Ограничение права размещения ценных бумаг
Далее
Бухучёт в инвестфондах

Анализ целей выпуска и приобретение сертификатов

Сертификаты представляют собой денежные документы, удостоверяющие внесение средств на определенное время, имеющие обычно фиксированную ставку процента. Коммерческие банки в целях привлечения дополнительных денежных ресурсов осуществляют выпуск ценных бумаг, именуемых сертификатами (денежный документ — удостоверение). В зависимости от ориентации на инвестора сертификаты подразделяются на Депозитные и Сберегательные. Внесенные таким образом в банк средства могут быть изъяты только по предъявлении правильно оформленных сертификатов. Разница между депозитным и сберегательным сертификатами заключается только в том, что сберегательные сертификаты выдаются физическим лицам (гражданам), а депозитные — юридическим лицам (организациям). Депозитные и сберегательные сертификаты могут быть куплены в любое время в течение всего периода их действия,
Далее
Бухучёт в инвестфондах

Учет сделок по движению имущества акционерного инвестиционного фонда

Регулируется ФЗ-156 Об инвестиционных фондах. Имущество акционерного инвестиционного фонда подразделяется на имущество, предназначенное для инвестирования (инвестиционные резервы), и имущество, предназначенное для обеспечения деятельности органов управления и иных органов акционерного инвестиционного фонда, в соотношении, определенном уставом акционерного инвестиционного фонда. Инвестиционные резервы акционерного инвестиционного фонда (далее - активы акционерного инвестиционного фонда) должны быть переданы в доверительное управление управляющей компании, соответствующей требованиям настоящего Федерального закона, за исключением случая, предусмотренного пунктом 6 настоящей статьи. В случае заключения с управляющей компанией, соответствующей требованиям настоящего Федерального закона, договора о передаче ей полномочий единоличного исполнительного органа акционерного инвестиционного фонда управляющая компания приобретает права и обязанности по управлению
Далее
Бухучёт в инвестфондах

Функции оценщика в деятельности инвестиционных фондов

Оценщик — Юридическое лицо, имеющее лицензию на осуществление деятельности по оценке имущества паевых инвестиционных фондов и заключившее договор с управляющей компанией фонда на проведение оценки имущества фонда. Основные функции Оценщика: Проведение оценки имущества фонда в соответствии с нормативными документами ФСФР РФ для объективного отражения стоимости данного имущества в стоимости чистых активов, поэтому оценщиками не могут быть аффилированные лица. Кроме того, оценщик несет ответственность перед владельцами паев за причиненные в результате его деятельности убытки. Федеральная служба по финансовым рынкам (ФСФР)— федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий принятие нормативных правовых актов, контроль и надзор в сфере финансовых рынков Вознаграждение УК, спецдепозитария, спецрегистратора, оценщика
Далее
Бухучёт в инвестфондах

Понятие регистратора инвестиционных паев (реестродержателя), порядок организации его деятельности

Специализированный регистратор — Юридическое лицо, имеющее лицензию на осуществление деятельности по ведению реестра владельцев именных ценных бумаг, или специализированный депозитарий этого паевого инвестиционного фонда. Спецрегистратор ведет реестр пайщиков фонда, количества принадлежащих пайщикам паев, операций по их приобретению и погашению. Регистратор (специальная компания – специализированный регистратор (законодательство разрешает выполнять эту функцию специализированному депозитарию)) - осуществляет деятельность по ведению реестра владельцев инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов в рамках отдельного структурного подразделения на основании лицензии Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг на осуществление деятельности специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов. Ведение Реестра - сбор, фиксация, обработка, хранение и
Далее
Бухучёт в инвестфондах

Понятие реестра владельцев инвестиционных паев, порядок его ведения

Реестр владельцев инвестиционных паев ПИФ – система записей о паевом инвестиционном фонде; об общем количестве выданных и погашенных инвестиционных паев этого ПИФ; о владельцах инвестиционных паев и количестве принадлежащих им инвестиционных паев; о номинальных держателях, об иных зарегистрированных лицах и о количестве зарегистрированных на них инвестиционных паев; о дроблении инвестиционных паев; о приобретении, обмене, передаче или погашении инвестиционных паев. Реестр владельцев инвестиционных паев является разновидностью реестра владельцев ценных бумаг. Ведение реестра владельцев инвестиционных паев вправе осуществлять только лицо, ответственное за ведение инвестиционных паев ПИФ, – юридическое лицо, имеющее лицензию на осуществление деятельности по ведению реестра владельцев именных ценных бумаг или
Далее
Бухучёт в инвестфондах

Бухгалтерский учет учредителем управления сделок, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом

Правила отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций и составления бухгалтерской отчетности при осуществлении договора доверительного управления имуществом утверждены Приказом Минфина РФ от 28 ноября 2001 года №97н «Об утверждении указаний об отражении в бухгалтерском учете организаций операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом» (далее - Указания №97н) и введены в действие с отчетности 2002 года. Учредитель управления передает объекты имущества в доверительное управление по стоимости, по которой они числятся у него в бухгалтерском учете и на дату вступления в силу договора доверительного управления. (п. 2 ст. 433 ГК РФ договор доверительного управления имуществом считается заключенным с момента передачи учредителем
Далее
Бухучёт в инвестфондах

Ответы на тесты, первая часть

Акционерный инвестиционный фонд - это ОАО Акционерами акционерного инвестиционного фонда не могут быть: специализированный депозитарий, регистратор, оценщик и аудитор, заключивший договор с инвестиционным фондом Акции акционерного инвестиционного фонда могут размещаться в виде обыкновенных именных акций Акции акционерного инвестиционного фонда могут оплачиваться только денежными средствами или имуществом, предусмотренным его инвестиционной декларацией Акционер акционерного инвестиционного фонда имеет право требовать выкупа принадлежащих ему акций при изменении инвестиционной декларации фонда В какой паевой инвестиционный фонд могут вкладываться только денежные средства открытый и интервальный В какой паевой инвестиционный фонд может вкладываться имущество — закрытый фонд Владелец инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда имеет право требовать от
Далее
1 2 3
Page 1 of 3