close

Бухгалтерский учёт в банках

Бухгалтерский учёт в банках

Учет финансового результата (прибыли)

Финансовый результат – прибыль выявляется путем сравнения доходов и расходов, полученных банком за отчетный период. Для учета конечного финансового результата за отчетный период используются балансовые счета первого порядка 703 "Прибыль", 704 "Убытки". По окончании установленного учетной политикой банка отчетного периода для определения финансового результата (но не реже одного раза в квартал) производится закрытие счетов учета доходов и расходов с отнесением сумм на счет учета финансового результата. Финансовый результат определяется коммерческими банками как разница между фактическими доходами (счет 701) и расходами (счет 702). При превышении доходов над расходами образуется прибыль, отражаемая на счете 70301 "Прибыль отчетного года". В случае превышения расходов
Далее
Бухгалтерский учёт в банках

Учет и оформление безналичных расчетов при использовании аккредитивов

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство принимаемое банком (далее — банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (далее — исполняющий банк) произвести такие платежи. Банками могут открываться следующие виды аккредитивов: 1. покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные); 2. отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными). При открытии Покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии Непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у
Далее
Бухгалтерский учёт в банках

Учет операций по корреспондентскому счету в банке россии

Если операции по списанию средств с расчетного счета клиента и корреспондентского счета банка не могут быть осуществлены одним днем, то при наличии средств на корреспондентском счете суммы расчетных документов должны быть отражены на балансовом счете 30223 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России" в день их списания с расчетного счета клиента. Операция отражается в бухгалтерском учете на основании выписки, полученной из подразделения расчетной сети Банка России. В документы дня помещается мемориальный ордер с приложением экземпляра сводного платежного поручения и описи. В учете при этом делается запись: Дт 30223 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям
Далее
Бухгалтерский учёт в банках

Учет начисления дивидендов

Дивидендом является часть чистой прибыли акционерного общества, подлежащая распределению среди акционеров, приходящаяся на одну простую или привилегированную акцию. Чистая прибыль, направляемая на выплату дивидендов, распределяется между акционерами пропорционально числу и виду принадлежащих им акций. Дивиденд может выплачиваться ежеквартально, раз в полгода или раз в год. Промежуточный дивиденд объявляется Советом директоров банка в расчете на одну простую акцию по итогам истекшего квартала (полугодия). При выплате дивидендов в первую очередь выплачиваются дивиденды по привилегированным акциям, затем дивиденды по простым акциям. При наличии прибыли, достаточной для выплаты фиксированных дивидендов по привилегированным акциям, общество не вправе отказать держателям указанных акций в выплате дивидендов. Выплата
Далее
Бухгалтерский учёт в банках

Ответы на вопросы (о)

Объект бухгалтерского учета: а) имущество кредитных организаций; Объявление на взнос наличными помещается: а. в кассовые документы дня; Объявления на взнос наличными оформляются: в. кассовыми документами. Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России, учитываются на счете: б. 30202; Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России, учитываются на счете: в. 30204; Операции между счетами (102, 103, 104) осуществляются при изменении: а. типа акций; Операции могут совершаться внутри счетов (102, 103, 104) при изменении: б. состава акционеров; Операции по списанию денежных средств с корреспондентского счета «ЛОРО» осуществляются : б. банком-исполнителем по
Далее
Бухгалтерский учёт в банках

Порядок расчетов чеками

Согласно Положению Центрального банка РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П при осуществлении безналичных расчетов могут использоваться расчетные чеки. Чек — документ установленной формы, позволяющий произвести платежи чекодателя чекодержателю. Чекодатель — лицо, выписавшее чек. Чекодержатель — лицо, владеющее выписанным чеком. Плательщик — банк, производящий платеж по предъявленному чеку. Чек является ценной бумагой и изготавливается по единому образцу. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и приходуются по внебалансовому счету 91207 "Бланки". Кт счета 99999 Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи. Для получения чеков юридическое лицо представляет в банк заявление для получения чеков. При необходимости вместе с заявлением
Далее
Бухгалтерский учёт в банках

Порядок расчетов платежными поручениями

Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета на списание денежных средств и зачисление их на счет получателя. Расчеты с помощью платежных поручений осуществляются по договоренности сторон. Платежные поручения выписываются с использованием технических средств. Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки. Выписываются платежные поручения в трех экземплярах. Первый экземпляр должен быть подписан руководителем и главным бухгалтером предприятия и иметь оттиск печати. Помарки и подчистки в платежных поручениях не допускаются. Первый экземпляр — служит основанием для записи операций банка и остается в документах дня. Второй экземпляр — пересылается в банк клиента (получателя денег). Третий экземпляр — прилагается к
Далее
Бухгалтерский учёт в банках

Учет активных операций с ценными бумагами

Приобретение ценной бумаги — это постановка ценной бумаги на учет на счета баланса в связи с приобретением права собственности на ценную бумагу. Бухгалтерские записи по отражению в учете вложений в ценные бумаги и операций, совершаемых с ценными бумагами, осуществляются на основании внутреннего документа, подписанного руководителем банка (филиала) или лицом, им уполномоченным. Приобретенные ценные бумаги учитываются на активных балансовых счетах раздела 5 "Операции с ценными бумагами". Ценные бумаги приобретаются с целью формирования: 1. торгового портфеля банка; 2. инвестиционного дохода, формируют инвестиционный портфель; 3. портфеля контрольного участия. В торговый портфель зачисляются котируемые ценные бумаги, приобретаемые с целью получения дохода от их реализации
Далее
Бухгалтерский учёт в банках

Учет акций выкупленных у акционеров

Учет собственных акций (долей), выкупленных банком у акционеров (участников) для их последующей перепродажи или аннулирования, ведется на счете 105 "Собственные доли уставного капитала (акций), выкупленные кредитной организацией". На счете 105 ведется два счета второго порядка: 10501 "Собственные акции, выкупленные у акционеров" и 10502 "Собственные доли уставного капитала кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, выкупленные у участников". На все акции, оприходованные на счете 10501, ведется опись с указанием номера, серии, номинальной стоимости. Счета активные. Учет собственных акций, выкупленных у акционеров, ведется по номинальной стоимости, а выкуп долей — по доле уставного капитала, приходящейся на каждую долю. Разница
Далее
Бухгалтерский учёт в банках

Учет вексельных операций

Вексель – это долговое обязательство, составленное по установленной форме с соблюдением обязательных реквизитов, дающее бесспорное право требовать уплаты обозначенной в векселе сумы по истечению срока, на который он выписан. Учет векселей состоит в том, что векселедержатель передает (продает) векселя банку по индоссаменту (передаточная надпись на векселе) до наступления срока платежа и получает за это вексельную сумму за вычетом определенного процента за досрочное получение средств. Этот процент называется учетным процентом, или дисконтом. К учету принимаются векселя, основанные только на товарных и коммерческих сделках. Учитываемые векселя должны иметь не менее двух подписей. Бухгалтерский учет операций с векселями ведется в порядке, определенном Положением
Далее
Бухгалтерский учёт в банках

Учет межбанковских кредитов

Для получения межбанковского кредита заемщик предоставляет в кредитный отдел следующие документы: 1.письмо-заявление с указанием суммы кредитных ресурсов, цели их использования и срока возврата; 2. устав, учредительный договор (нотариально заверенные); 3. свидетельство о регистрации, карточку с образцами подписей и оттиском печати; 4. балансы за год и на дату получения кредита; 5. расчет экономических нормативов; 6. документы, подтверждающие наличие обеспечения возврата кредита; 7. гарантии других кредитных организаций с приложением балансов; 8. свидетельство о праве собственности на недвижимость. Синтетический учет межбанковских кредитов ведется на балансовых счетах первого порядка: 320 "Кредиты, предоставленные кредитным организациям"; 321 "Кредиты, предоставленные банкам-нерезидентам". На счетах второго порядка кредиты учитываются
Далее
Бухгалтерский учёт в банках

Ответы на вопросы (д)

Депозитный счет предназначен: б. хранения в течение определенного времени части средств предприятия; Для вновь создаваемого банка установлен минимальный размер уставного капитала не менее: г. 5 млн. евро. Для вновь создаваемой небанковской кредитной организации установлен минимальный размер уставного капитала не менее: б. 500 тыс. евро; Для обеспечения Банка России правами для работы с заложенными ценными бумагами банк – потенциальный заемщик должен иметь счет: в. депо; Для открытия счета клиент предоставляет необходимые документы: в. юридической службе банка. Для передачи ордерного чека передаточная надпись делается на: а. первом листе чека; Для улучшения обслуживания клиентов кредитной организацией разрабатывается: б. график обслуживания клиентов; Для учета
Далее
Бухгалтерский учёт в банках

Балансовые счета и их построение

Баланс банка, как и любого другого учреждения, состоит из двух частей: актива (показывает стоимость всего имущества) и пассива (показывает обязательства банка и его капитал). Счета подразделяются на балансовые и внебалансовые. На балансовых счетах отражаются наличные и безналичные денежные средства, расчеты, привлеченные средства, фонды, доходы и расходы, прибыли и убытки. Учет по счетам ведется в мультивалютном выражении. На внебалансовых счетах отражаются: 1. средства и ценности, не принадлежащие банку, но находящиеся у него на хранении и в управлении (в том числе по доверительному управлению); 2. не наступившие по срокам обязательства и требования (срочные сделки); 3. отстроченные и просроченные платежи; 4. ценные бумаги
Далее
Бухгалтерский учёт в банках

Открытие валютных счетов клиентов

Каждое предприятие может открыть в банке валютный счет. Если валютный счет открывается в том же банке, что и рублевый, клиент представляет в банк заявление и все предусмотренные законодательством документы. Для открытия в уполномоченном банке валютного счета организация должна представить следующие документы: 1. нотариально заверенную копию устава; 2. нотариально заверенную копию учредительного договора или заявку на создание организации; 3. нотариально заверенные карточки с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера в двух экземплярах; 4. заявление на открытие валютного счета (в заявлении должно быть отражено обязательство клиента соблюдать банковские правила ведения валютного счета). Банки имеют типовые образцы заявлений и предоставляют их клиентам; 5.
Далее
Бухгалтерский учёт в банках

Учет потребительских кредитов

Потребительский кредит — кредит с рассрочкой платежа для приобретения потребительских товаров. Потребительские кредиты различаются по срокам и бывают: 1. краткосрочные; 2. среднесрочные; 3. долгосрочные. Особенность среднесрочного потребительского кредита в том, что ссуда выдается в размере стоимости приобретаемого имущества. Ссудозаемщик обязан застраховать приобретаемое или собственное имущество в пользу кредитной организации. При невыполнении требования кредитное учреждение имеет право изменить условия договора и взыскать кредит. Срок выдачи среднесрочного кредита — от одного года до трех лет. Погашение ссуды производится по истечении месяца с момента получения равными долями. Для получения такого кредита заемщик представляет заявку. В заявке указываются вид кредита, сумма кредита, срок и
Далее
1 2 3
Page 1 of 3