close
Философия и Эстетика

Эффективность и оптимизация налоговых отношений

Налоговая политика охватывает сложный комплекс проблем формирования бюджетов республиканских и местных органов управления и самоуправления, отражая тем самым интересы соответствующих уровней государственного устройства. В целом они формируют государственную налоговую политику с преобладанием фискального интереса как ее сердцевины. Она стремится к максимизации налоговых сборов и платежей.

Вместе с тем, налогоплательщики, физические и юридические лица, как основные носители налогового бремени формируют свою налоговую политику, она также отражает их экономические интересы. Сердцевину этих интересов составляет тенденция к минимизации налоговых платежей. А потому объективно складываются противоречия между тенденциями к максимизации, с одной стороны, и минимизации – с другой. Они разрешаются тенденциями к оптимизации налогового бремени как главного направления эффективности налогообложения и налоговой политики всех субъектов налоговых отношений.

Государство возникает, функционирует и развивается, нуждаясь в постоянном притоке финансовых средств, в основном путем сбора налоговых платежей и различного рода государственных пошлин. Потребности и интересы государства требуют всевозрастающих ресурсов, аккумулируемых в бюджетах разных уровней. Государственная налоговая политика призвана выражать интересы всех общественных структур и государства в целом как одного из субъектов налоговых отношений.

Другим субъектом налоговых отношений выступают налогоплательщики: граждане и их объединения, физические и юридические лица. Они обязаны уплачивать законодательно установленные налоги, платежи и сборы, передавая часть своей финансовой собственности в доходы консолидированного бюджета страны. Каждый отдельно взятый налогоплательщик трудно воспринимают необходимость платить налоги, ибо это противоречит их собственным экономическим интересам. Уплатой налога они лишают себя части собственности. Она от них переходит в распоряжение государственных структур. Но сообщество людей как единое целое без особого труда осознает необходимость налоговых сборов и законодательно устанавливает виды налогов, их размеры, процедуры уплаты.

Для контроля за исполнением налоговых законов создается государственная налоговая служба, у которой возникают и свои собственные ведомственные интересы, иногда перерастающие в узковедомственные, главным образом, через издание налоговых инструкций, отступающих от буквы и духа налогового закона.

Интересы всех трех субъектов налоговых отношений тесно взаимосвязаны, переплетены через призму общих интересов эффективности налогового законодательства, способствующего экономическому росту и разрешению противоречий в системе интересов субъектов налоговых отношений.

Объективно сформировалась сложность, многогранность и противоречивость налоговой системы и в статике, и особенно, в динамике, а поэтому она должна периодически реформироваться радикально и корректироваться в ходе реализации реформ в этой сфере.